תקרות ומדרגות מס

מונחים (נכון לשנת 2017)

	שכר ממוצע במשק לשנת 2017	שכר מינימום לשנת 2017	תקרת ההכנסה המזכה להכנסת עבודה לשנת 2017	תקרת פיצויים הפטורה ממס בעת עזיבה (לכל שנת עבודה)	תקרת הפיצויים הפטורה ממס בעת פטירה
סה”כ חודשי	9,673	5,000	8,600	—	—
סה”כ שנתי	116,076	60,000	103,200	12,200	24,720

מדרגות מס הכנסה מיגיעה אישית (נכון לשנת 2017)

מדרגת המס	הכנסה חודשית החל מסכום	הכנסה חודשית מצטברת	הכנסה חודשית למדרגה	הכנסה שנתית מתואמת
10%	0	6,220	6,220	74,640
14%	5,281	8,921	2,701	107,040
21%	9,011	14,321	5,400	171,840
31%	14,001	19,901	5,580	238,800
34%	20,001	41,411	21,510	496,920
48%	41,831	67,630	26,219	640,000
50%	53,333	—	—	—

מדרגות מס על הכנסה שלא מיגיעה אישית (נכון לשנת 2017)

מדרגת המס	הכנסה חודשית החל מסכום	הכנסה חודשית מצטברת	הכנסה חודשית למדרגה	הכנסה שנתית מתואמת
31%	0	19,900	19,900	238,800
34%	19,901	41,410	21,510	496,920
48%	41,411	67,630	26,220	803,520
50%	67,631	—	—	—

מדרגות מס בריאות וביטוח לאומי לשכיר (נכון לשנת 2017)

מחלק השכר שבין 0 ל-5,804ש”ח

מחלק השכר שבין 5,805ל- 43,240ש”ח

	מעסיק	עובד	סה”כ	מעסיק	עובד	סה”כ
דמי ביטוח לאומי	3.45%	0.40%	3.85%	7.50%	7%	14.5%
מס בריאות	—	3.10%	3.10%	—	5%	5%
סה”כ	3.45%	3.5%	6.95%	7.5%	12%	19.5%

מדרגות מס בריאות וביטוח לאומי לעצמאי (נכון לשנת 2017)

	מחלק השכר שבין 0 ל- 5,804ש”ח	מחלק השכר שבין 5,805ל- 42,240ש”ח
דמי ביטוח לאומי	2.87%	12.83%
מס בריאות	3.10%	5%
סה”כ	5.97%	17.83%

נקודות זיכוי במס (נכון לשנת 2017)

	שווי נקודת זכות	נקודות זיכוי לגבר תושב	נקודות זיכוי לאישה תושבת
מספר נקודות הזכות	1	2.25	2.75
סה”כ חודשי	218	490.5	599.5
סה”כ שנתי	2,616	5,886	7,194

נקודות זיכוי במס להורים (נכון לשנת 2017)

נקודות זכות לאב

נקודות זכות לאם

	בשנת לידת הילד ושנת המס בה מלאו לו 3	בשנות המס בין לידת הילד והגיעו לגיל 3	בשנים שלאחר לידת התינוק ועד שנת המס בה מלאו לו 5	בשנים שלאחר השנה בה מלאו לו 5 ועד השנה בה מלאו לו 18	בשת המס בה נולד הילד ובשנת המס בה מלאו לו 18
מספר נקודות זכות	1	2	2	1	0.5
סה”כ חודשי	218	436	436	218	109
סה”כ שנתי	2,616	5,232	5,232	2,616	1,308

תקרת הפקדה לחיסכון פנסיוני וקופ”ג לשכיר ובעל שליטה (נכון לשנת 2017)

	תקרת ההכנסה המזכה	ההפרשה החודשית המרבית	תקרת ההפקדה למעסיק שיוכרו כהוצאה מוכרת	הוצאות המוכרות למעסיק לפיצויים עבור בעל שליטה	הפקדה מרבית לזיכוי במס לשכיר	סכום מרבי לזיכוי מס עבור קרן פנסיה מקיפה, ביטוח חיים וקופ”ג לא משלמת
שיעור	—	20.5% מפעמיים השכר הממוצע במשק	7.5% מ-4 פעמים השכר בממוצע במשק	8.33% מתקרת שכר של 12,120	7% מההכנסה המזכה	35% מההפקדה המקסימאלית שבגינה ניתן הזיכוי
סה”כ חודשי	8,600	3,966	2,667	1,016	602	211
סה”כ שנתי	103,200	47,592	32,004	12,200	7,224	2,532

תקרת הפקדה לחיסכון פנסיוני וקופ”ג לעצמאי (נכון לשנת 2017)

	תקרת הכנסה מזכה	הפקדה מקסימאלית בגינה יהיה זכאי להטבת מס	שיעור מתוך ההפקדה לזיכוי מרבי ממס	שיעור מתוך ההפקדה לניכוי מרבי ממס	סכום מרבי לזיכוי מס עבור קרן פנסיה מקיפה, ביטוח חיים וקופ”ג לא משלמת
שיעור	פעמיים ההכנסה המזכה	16% מההכנסה המזכה	5% מההכנסה המזכה	11% מההכנסה המזכה	35% מההפקדה המקסימאלית שבגינה ניתן הזיכוי
סה”כ חודשי	17,200	2,838	870	1,892	331
סה”כ שנתי	206,400	34,056	10,440	22,704	3,973

תקרת הפקדה לקרן השתלמות לשכירים ועצמאים (נכון לשנת 2017)

	שיעור הפקדת מעסיק	שיעור הפקדת עובד	הפקדה מוכרת (משיעור ההפקדה, לניכוי במס)	תקרת הכנסה (חודשית / שנתית)	תקרת הפקדה (חודשית / שנתית)
שכיר	7.5%	2.5%	עד 7.5% ע”ח המעסיק	15,712 / 188,544	1,571 / 18,854
שכיר בעל שליטה**	7.5%	2.5%	עד 4.5% ע”ח המעסיק	15,712 / 188,544	1,571 / 18,854
עצמאי	—	7%	עד 4.5% ע”ח העצמאי	21,666/ 260,000	1,520/ 18,240

** בעל שליטה יכול להפריש עד 10% כולל הפרשות המעביד לקרן ההשתלמות. באופן שבו 3% בהפקדת החברה מעבר ל-4.5% לא תחשב כהוצאה. מצב זה כדאי לבעלי שליטה מכיוון שהפקדת החברה הנוספת לא תחשב כהכנסה לעובד (מס חברות נמך ממס אישי), על חלק העובד להיות לפחות 1/3 מחלק המעסיק.